Засідання наукового студентського гуртка “ФІНАНСОВИЙ АНАЛІТИК” на тему “Технологія методу «бенчмаркінг» та генезис його розвитку. Портфельний аналіз у бізнес-моделюванні”

20 травня 2025 року відбулось засідання Наукового студентського гуртка «Фінансовий аналітик» на тему «Технологія методу «бенчмаркінг» та генезис його розвитку. Портфельний аналіз у бізнес-моделюванні». Лекторка к.е.н., доцентка, завідувачка кафедри обліку і оподаткування Інна Райковська доповіла, що основний зміст та мета бенчмаркінгу полягає в ідентифікації відмінностей з порівнюваним аналогом (еталоном), визначення причин цих відмінностей та виявлення можливостей щодо вдосконалення об’єктів бенчмаркінгу.

Здобувачка освіти групи 41ОІ Бербера Ірина відмітила, що як метод контролінгу бенчмаркінг вперше було застосовано на початку 80-х років американською фірмою Xerox, яка через високу собівартість продукції опинилась під значним тиском з боку японських конкурентів. З метою оптимізації виробничих функцій був проведений аналіз ефективності виконання окремих процесів фірмою порівняно з підприємствами інших видів еко­номічної діяльності. Завдяки цьому вдалося розв’язати важливі функціональні проблеми, пов’язані з технікою реалізації продукції, зокрема прискорити процес відвантаження продукції, вдосконалити систему складування тощо.

Парубець Ірина та Бакаєва Аліна розповіли про три фази бенчмаркінгу: підготовчу (вибір об’єкта бенчмаркінгу та порівняльних аналогів; визначають оцінні показники (наприклад, собівартість, затрати часу, частка браку); збирають необхідну для аналізу інформацію); аналіз (на основі порівняння з підприємством-партнером виявляються недоліки (слабкі місця) в об’єктах бенчмаркінгу та ідентифікуються причини їх виникнення); впровадження (проводиться робота з реалізації результатів аналізу в практичній діяльності підприємства).

Ковальчук Роман відмітив, що портфельний аналіз є ефективним інструментом стратегічного контролінгу. Традиційно цей інструмент використовується при оптимізації портфеля цінних паперів інвестора. Загродський Дмитро зробив висновок, що в основі портфельного аналізу покладено два оцінні критерії: теперішня вартість очікуваних доходів від володіння цінними паперами (проценти, дивіденди) і рівень ризиковості вкладень.

В підсумку засідання гуртка учасники зробили висновки, що призначенням методу бенчмаркінгу є його застосування для створення конкурентної переваги при вирішенні проблем, пов’язаних з якістю, витратами і доставкою. Недоліками методу є закритість фірм і власний комплекс «засекреченості» та існуючі системи фінансового обліку фірми і оподаткування, не завжди дозволяють отримати реальні дані за потрібними показниками. Портфельний аналіз доцільно використовувати на тих підприємствах, які займаються виробництвом багатьох видів продукції. У ході аналізу окремі продуктові групи виокремлюються у відповідні стратегічні «бізнес-одиниці», кожна з яких оцінюється з погляду прибутковості та ризиковості виробництва.